和讯消息 3月1日，继去年提交6个提案后，全国政协委员、招商银行行长马蔚华今年再拿出12个议案，他在其中一项提案中呼吁加大对养老金的税收优惠，完善社会保障体系。

马蔚华在提案中指出，在我国的养老保障体系中，社会基本养老保险的替代率过高，企业年金、零售年金与个人养老财富管理等其他养老保障方式替代率偏低，不利于应对当前日益严峻的养老保障问题。为推动企业年金、零售年金、个人养老财富管理的快速积累，应加大对企业的年金税收优惠力度，并对个人年金等养老保障性缴费采取国际上通行的延迟纳税政策。

据悉，随着我国人口渐趋老龄化，社会养老保障问题日渐突出。据预测，2015年我国劳动人口将开始下降，2035年65岁以上人口约亿，届时将出现个纳税人供养1个养老金领取者的局面。当前我国初步形成了由社会基本养老保险、企业年金、个人养老储蓄组成的三支柱社会保障体系，但作为第一支柱的社会基本养老保险承担着主要的养老职能，替代率达到%;第二支柱的企业年金覆盖职工人数仅占基本养老保险覆盖人数的%;第三支柱的零售年金（主要指信托型的退休金计划和保险产品）、以个人储蓄为主的养老财富管理在社会保障中的作用也十分有限。与发达国家的社会养老保障体系相比，其年金与个人养老财富管理在社会保障结构中均占有较大比重，以美国为例，企业年金与个人储蓄投资占美国居民养老收入的74%左右，而政府养老金仅占%。

为此，他建议在相应的税收优惠政策上应包含以下内容:（一）允许企业年金的企业缴费部分原则上可在企业所得税前据实列支。（二）施行个人年金等养老保障性缴费的延迟纳税。马蔚华建议参照国际上通行的养老金纳税EET模式，实施年金和个人养老财富管理延迟纳税政策:1、年金缴费在计入个人账户时，不作为职工当期所得，不征收个人所得税，而是在个人领取年金时按照工资薪金所得征收个人所得税。延迟纳税还可以平滑工作期和退休期的收入水平，降低工作当期的边际税率，使职工的终身收入最大化，实现了在职与退休后的收入合理分配。2、允许个人购买零售年金、加入个人养老财富管理计划的费用，可在个人所得税应纳税额中予以全部或部分扣除，使得个人能够以较低的成本参与零售年金和个人养老财富管理。