刘晨光

　　拨备覆盖率是银行业的重要指标，不能单纯降低监管要求，而应督导商业银行强化信用风险的防范与化解，提高贷款质量分类的准确性，实施更有针对性的监管指标动态调整

　　近段时期，一些“国字头”银行的拨备覆盖率指标逼近监管红线，引发行业内外关注。拨备覆盖率是银行业的重要指标，借此能分析银行财务是否稳健。鉴于该指标的变化特点和发展趋势，不能单纯降低监管要求，而应督导商业银行强化信用风险的防范与化解，提高贷款质量分类的准确性，实施更有针对性的监管指标动态调整。

　　近几年，我国商业银行拨备覆盖率整体趋势是由升转降，其变化带有明显的周期性特点。2009年末，全国商业银行拨备覆盖率首次高于150%，2012年末达到峰值295.5%，之后保持下行态势，2016年一季度末已降至175.03%。不过，当前银行业整体风险抵补能力保持稳定。

　　拨备覆盖率变化的背后，是宏观经济的变动。一方面，随着我国经济增速放缓和经济结构调整，一些商业银行在前期积累的风险逐步暴露，不良贷款有所增加。另一方面，商业银行靠简单做大存贷款规模以赚取更多利润的方式难以为继，其利润增速已从2011年的39.3%降至2015年的2.43%，计提拨备的能力受到一定影响。

　　在短时间内，我国商业银行信用风险逐渐暴露、盈利承受较大压力的情况依然会存在，但也应该看到一些积极的变化。比如，2016年一季度，银行的不良贷款和关注类贷款增速已呈放缓态势，利润增速有所上升。这既得益于基础设施建设和个人购买改善性住房等产生的信贷需求，也是商业银行提升服务实体经济水平的结果。随着中国经济的企稳，拨备覆盖率的下降可能继续呈现收敛趋势。在这种背景下，建议从以下几方面完善监管。

　　一是加强信用风险的防范与化解。既要防止新增不良贷款，加强对重点领域信贷风险的监测，降低业务的杠杆率，消除风险隐患。也要压降存量不良贷款，加大盘活、重组、转让不良贷款的力度，积极探索通过证券化方式实现不良资产处置。

　　二是提高贷款质量分类的准确性。我国商业银行贷款质量五级（正常、关注、次级、可疑和损失）分类的准确性仍有待提高，“剪刀差”现象（即逾期90天以上贷款余额大于不良贷款余额）依然存在。贷款分类偏离，自然会导致拨备覆盖率有所偏差。

　　三是实施针对性的监管指标动态调整。目前，我国商业银行拨备覆盖率和资本充足率都较高，并不存在统一下调拨备覆盖率监管要求的基础。但针对个别指标低于或临近监管要求的银行，应加强研究分析，对其加权风险资产、贷款、不良贷款、利润等各项指标的变化，以及信用风险防控能力、不良贷款处置计划进行全面考量，实施针对性的监管指标动态调整，以引导其实现防控风险和服务实体经济的统一。